Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) đề xuất rút gọn biểu thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.

Hiện nay, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm 7 bậc (5% - 35%). Tuy nhiên, Bộ Tài chính nhận định biểu thuế này chưa thực sự hợp lý, có quá nhiều bậc và khoảng cách giữa các bậc còn hẹp. Điều này dễ dẫn đến tình trạng "nhảy bậc thuế" khi tổng hợp thu nhập vào cuối năm, làm tăng số thuế phải nộp và gây phức tạp cho việc quyết toán thuế.

Để khắc phục tình trạng trên và theo xu hướng đơn giản hóa của quốc tế, cơ quan soạn thảo đã trình Chính phủ phương án sửa đổi biểu thuế, rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Cụ thể, phương án được đa số ý kiến đồng thuận đề xuất như sau:

Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng, thuế suất 5%.

Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng, thuế suất 15%.

Bậc 3: Thu nhập tính thuế trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng, thuế suất 25%.

Bậc 4: Thu nhập tính thuế trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng, thuế suất 30%.

Bậc 5: Thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng, thuế suất 35%.

Hai phương án điều chỉnh biểu thuế được đưa ra, Bộ Tài chính kiến nghị Chính phủ lựa chọn phương án 2.

Mức thuế suất cao nhất 35% được giữ lại

Điểm đáng chú ý trong dự thảo mới nhất là Bộ Tài chính vẫn giữ mức thuế suất cao nhất 35% cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng. Mặc dù có ý kiến đề nghị hạ mức này xuống 30% hoặc 25%, cơ quan soạn thảo đã đưa ra lý giải dựa trên kinh nghiệm quốc tế.

Theo đó, nhiều quốc gia trong khu vực vẫn đang duy trì mức thuế suất ở bậc cao nhất là 35% (như Thái Lan, Indonesia, Philippines). Thậm chí, một số nền kinh tế lớn còn áp dụng mức cao hơn, lên tới 45% (như Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, Ấn Độ). Do đó, việc giữ lại mức 35% được cho là phù hợp với thông lệ quốc tế và bối cảnh của Việt Nam.

Người nộp thuế được hưởng lợi ra sao?

Cơ quan soạn thảo khẳng định, việc điều chỉnh biểu thuế kết hợp với nâng mức giảm trừ gia cảnh và bổ sung các khoản giảm trừ khác (y tế, giáo dục...) sẽ làm giảm đáng kể mức điều tiết thuế. Nhờ đó, nhiều cá nhân có thu nhập trung bình và thấp sẽ không còn thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ cụ thể về tác động của biểu thuế mới:

Một cá nhân có 1 người phụ thuộc, thu nhập 20 triệu đồng/tháng hiện đang nộp 125.000 đồng/tháng. Với quy định mới, cá nhân này sẽ không phải nộp thuế.

Với thu nhập 25 triệu đồng/tháng, số thuế phải nộp sẽ giảm mạnh từ 448.000 đồng/tháng xuống chỉ còn 34.000 đồng/tháng (giảm khoảng 92%).

Với thu nhập 30 triệu đồng/tháng, số thuế phải nộp giảm từ 968.000 đồng/tháng xuống còn 258.000 đồng/tháng (giảm khoảng 73%).

Theo Báo cáo khảo sát mức sống dân cư năm 2024, thu nhập bình quân đầu người tại Việt Nam là 5,4 triệu đồng/tháng. Mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế được đề xuất là 15,5 triệu đồng/tháng, cao gấp gần 3 lần mức thu nhập bình quân này. Việc điều tiết thuế theo biểu mới sẽ hướng chủ yếu tới nhóm có thu nhập trung bình – cao.

Về tác động ngân sách, phương án này dự kiến sẽ làm giảm thu khoảng 21.000 tỷ đồng từ giảm trừ gia cảnh và 8.740 tỷ đồng từ điều chỉnh biểu thuế. Dù vậy, Bộ Tài chính vẫn kiến nghị Chính phủ lựa chọn phương án trên nhằm hỗ trợ tốt hơn cho người dân.

Nguồn thu từ thuế thu nhập cá nhân quý III tăng 2%

Gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2022

Bộ Tài chính đang xem xét, đánh giá lại mức giảm trừ gia cảnh